¿Qué es el flujo de caja operativo?

El cash flow operativo es un concepto contable. Fundamentalmente es la cantidad de efectivo generado por las actividades comerciales de una empresa. Por lo general, será el primer tema que figuran en la sección de efectivo de un conjunto de cuentas de la empresa, principalmente porque es la figura más simple en esa sección.

En su forma más simple, flujo de caja operativo es simplemente un registro del dinero que entra y sale de la empresa. Dinero pagado incluye en los ingresos por ventas y cualquier dinero que se adeuda a los clientes que no es recibido por el final del ejercicio contable. Dinero pagado incluye los costes directos de producción de productos, tales como materias primas y mano de obra, y cualquier dinero que se adeuda a los proveedores que no se reciba antes de finales de año. Sin embargo, estos gastos no incluyen los gastos generales, tales como gastos de capital o de marketing.

En los Estados Unidos, el flujo de caja operativo en general, también incluye la depreciación. Esta es una medida de cómo los activos de propiedad de una empresa han perdido su valor. En la industria manufacturera, un ejemplo clave sería la maquinaria envejece. Parte del dinero que se gastó en la compra de la maquinaria no se podrá recuperar con la venta de encendido. La depreciación no tienen en cuenta o no de la empresa siempre tiene la intención de vender el activo: es simplemente un método de contabilidad para tener en cuenta este coste , durante la vida útil del activo.

En cuanto a tanto el flujo de caja operativo y el beneficio real en un conjunto de cuentas de la empresa puede ser muy revelador. La diferencia entre los dos números, y los detalles de cómo se diferencian, pueden revelar algunos de los problemas fundamentales con la estructura de una empresa u operación. Por ejemplo, una empresa puede obtener una ganancia, sino ser paralizada por los gastos de capital como la sustitución de maquinaria o estar gastando demasiado en marketing.

Es discutible que el flujo de caja operativo puede ser una de las figuras más alumbrado en las cuentas de la empresa. Esto es en parte porque es difícil de manipular: que no sea hacer retroceder las compras o las ventas al final de un ejercicio, de modo que en cambio se registran para el año siguiente, la única manera real de cambiar la cifra es mentira. También es una instantánea útil de si un negocio es fundamentalmente rentable. Sin embargo, el examen de las cuentas completas es necesario para saber el tiempo una pérdida de toma de empresa puede sobrevivir a la pérdida, o si una empresa obtener una ganancia es hacerlo con la suficiente rapidez para pagar deudas a largo plazo.

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